Будет интересно

Размер зарплаты после которого не ппедоставляется льгота по ндфл

размер зарплаты после которого не ппедоставляется льгота по ндфл

По другой организации все нормально.

forum.infostart.ru

Если в каком-либо месяце (месяцах) сумма дохода работника оказалась меньше суммы вычетов, налогооблагаемый доход за этот месяц (месяцы) считается равным нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). А значит, НДФЛ не уплачивается. Часть неиспользованного вычета в размере 4800 руб. можно перенести на следующие месяцы, но только в рамках одного календарного года. Перенести суммы недополученных в текущем году налоговых вычетов на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112).

В Вашем случае сумма стандартных вычетов в любом случае будет больше начисленной зарплаты. Пока зарплата работника 7000 руб., налоговая база по НДФЛ так и будет нулевой. А значит, удерживать и перечислять НДФЛ с его дохода вам не нужно.

При этом вернуть сотруднику неиспользованную часть вычета Вы не вправе. Так как эта сумма не является излишне удержанным налогом.


Это значит, что в течение каждого календарного года налоговые вычеты будут суммироваться, и только после этого на заработную плату начисляется налог. Из-за этого общая величина вычетов может превышать зарплату не в одном конкретном месяце, а нарастающим итогом.

Если возник излишне удержанный НДФЛ, он может быть зачтен в счет налога в следующем месяце этого календарного гота, также работник может самостоятельно получить его по заявлению. Если это не было сделано, то в конце года работник имеет право подать заявление в местное отделение налоговой инспекции и вернуть излишне утраченный НДФЛ за весь год.

Вычеты, если их размер превышал доход, могут переноситься на следующие месяцы, но сделать это можно только в продолжение одного календарного года.
На следующий год по правилам может переноситься только имущественный вычет, об этом работник должен подать соответствующее уведомление работодателю или обратиться в налоговый орган по месту жительства.

Если возникают спорные ситуации с работодателем по вопросу предоставления налоговых вычетов, необходимо обращаться за разъяснениями в инспекцию. Если выяснится, что работник уплачивал избыточный налог, он сможет вернуть свои деньги или перенести налог на следующие месяцы, и тем самым избежать новых трат.

Размер зарплаты после которого не ппедоставляется льгота по ндфл

Это происходит потому что у кого-то из них могут ранние браки или внебрачные дети. Поэтому размер вычета у матери и отца в некоторых случаях могут различаться.

  • При определении очередности рождения детей принимаются во внимание совершеннолетние граждане, а также умершие дети.
  • Родителю-одиночке предоставляется налоговый вычет в удвоенном размере.
  • Льготы на НДФЛ не предоставляются, если у родителя нет официальной занятости (занимается домашним хозяйством или находится на учете в центре занятости), а также женщине в отпуске по беременности и по уходу за ребенком.

Таким образом, государство предусматривает льготы по НДФЛ для граждан, воспитывающих детей. Они выражаются в вычетах на подходный налог и рассчитываются в зависимости от количества детей и их очередности.

Подать документы можно как по месту официального трудоустройства, так и в Федеральную налоговую службу.

Налоговый вычет позволяет избежать обложения налогом части дохода родителей.

Размер зарплаты после которого не ппедоставляется льгота по ндфл в 2018 году

Инфоinfo
Налог на доходы физических лиц сокращенно принято называть НДФЛ. 2017 год принес ряд изменений для тех, кто пользуется налоговыми вычетами. Вернее, затронуты только некоторые категории лиц. Так, меняются суммы вычетов для родителей с детьми-инвалидами. Однако льготы по налогам могут получать не только родители.

Но следует предоставить полный пакет документов, который и подтвердит право на налоговый вычет и уменьшение налоговой базы.

С кого берется НДФЛ?

Данный налог взимается с тех, кто получает какой-либо доход. То есть любой работающий человек платит в казну государства определенную сумму. Ее процент изменяется в зависимости от того, является ли человек резидентом страны, а также какие именно доходы он получает: от основной деятельности или же дивиденды.

В большинстве случаев любой гражданин Российской Федерации выплачивает в налоговую службу сумму, равную тринадцати процентам от заработной платы.
Полагаются ли льготы по НДФЛ каким-либо категория граждан? Да. Однако процент при этом не уменьшается, изменяется лишь налогооблагаемая база.

Что такое налоговая база?

Под базой понимается сумма, которая подлежит налогообложению. То есть, если человек имеет начисленную заработную плату в размере десяти тысяч рублей, то именно от нее берутся описанные выше тринадцать процентов.

То есть в итоге работник получит на руки 8700 рублей.
Разумеется, следует рассматривать каждый случай отдельно.

Размер зарплаты после которого не ппедоставляется льгота по ндфл в 2019

Важноimportant
Но иногда возникает ситуация, когда итоговая сумма всех положенных вычетов превышает зарплату, то есть оказывается больше налогооблагаемой базы.

Такая ситуация возникает по следующим причинам:

  • Минимальный ежемесячный доход . Если сотрудник работает на мелкой должности или по совместительству и при этом является льготником сразу по нескольким категориям, итоговая величина вычетов может превысить размер заработной платы.
  • Был предоставлен отпуск за свой счет . В этот период дохода у сотрудника нет, при этом права на вычет за ним сохраняются.
  • У работника несколько детей и при этом невысокая заработная плата .

На третьего и каждого последующего ребенка предоставляется вычет в размере 3000 рублей, поэтому для главы многодетной семьи он может превысить итоговый размер зарплаты.
  • На иждивении работника находится ребенок-инвалид . В этом случае величина вычет составляет 12000 рублей, что превышает величину минимальной зарплаты.
  • Согласно ст. 210 Кодекса, если у работника в определенный период не было дохода, или его размер меньше величины вычета, в этом месяце работник не платит НДФЛ. Остаток неиспользованного вычета может быть перенесен на будущие периоды, и это позволит сократить сумму налога в дальнейшем.

    Расчет налога, если вычетов слишком много

    По действующим правилам работодатель начисляет НДФЛ с начала текущего года нарастающим итогом.

    Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.

    Продажа квартиры, которой гражданин владел менее трех лет, облагается НДФЛ. Продавец вправе рассчитывать на вычет в 1 млн. р. или на сумму расходов на покупку.

    Пример. Гражданин приобрел жилье два года назад за 1,6 млн. р., а продал его за 2,3 млн.

    р. Он должен уплатить 13% налога с суммы продажи, т. е. 299 тыс. р. (2 300 000 * 13%).

    Он может воспользоваться одним из вариантов вычетов:

    • (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 р. — налог к уплате;
    • (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 р. нужно заплатить.

    Второй вариант наиболее выгоден, но при этом гражданин должен иметь документы, подтверждающие стоимость покупки жилья.

    Если квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, продают супруги по единственному договору купли-продажи (ДКП), то вычет составляет 1 млн. р. и между собой муж и жена распределяют его самостоятельно.

    Если доля каждого собственника указана в свидетельстве, то вычет делится в пропорциях к долям.

    Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет.

    Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя. Например, при продаже трех квартир в 2019 году общий вычет по ним будет 1 млн. р.

    При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т. е.

    • справка, подтверждающая инвалидность (если имеется);
    • свидетельство о рождении ребенка;
    • свидетельство об усыновлении.

    Фото: какие документы нужно для детского вычета

    Дополнительно могут потребоваться:

    • свидетельство о смерти супруга или отказ родителя от вычета по НДФЛ (для оформления двойного вычета другому супругу);
    • договор о приемной семье, справка об опекунстве;
    • справка с предыдущего места работы за этот год;
    • документы, подтверждающие факт уплаты алиментов.

    Составление заявления

    Гражданину следует учитывать то, что налоговый вычет может быть предоставлен только по одному официальному месту работы, даже если у него их несколько.

    Для получения льготы физическое лицо должно написать заявление и приложить к нему все необходимые документы.

    В заявлении на имя директора или главного бухгалтера организации указывается информация о родителе, просьба в предоставлении налогового вычета с указанием причины.

    Такое заявление составляется один раз и хранится в бухгалтерии со всеми прилагаемыми документами в течение срока действия льготы.

    На что следует обратить внимание

    В оформлении льгот по НДФЛ на детей существует ряд нюансов, на которые стоит обратить особое внимание:

    1. Очередность рождения детей для каждого родителя определяется в индивидуальном порядке.

    Таблица 2 НДФЛ с выплат работнику в 2015 году

    Вычет в сентябре

    Совокупный доход за январь — сентябрь 2015 года составил 59 902 руб. За этот период работнице положен вычет 54 000 руб. (3000 руб. х 2 х 9 мес.).

    Налоговая база — 5902 руб. (59 902 руб. – 54 000 руб.).

    НДФЛ за сентябрь будет начислен в сумме 767 руб. (5902 руб. х 13%).

    Вычеты в следующих месяцах

    Предположим, что в октябре, ноябре и декабре 2015 года, кроме зарплаты (5000 руб.), у работницы не будет дополнительных доходов, облагаемых по ставке 13%. То есть налоговая база с каждым месяцем будет уменьшаться.

    Использовать налоговый вычет авансом или перенести сумму недополученных в 2015 году вычетов на следующий год нельзя.

    Однако по окончании налогового периода работница вправе обратиться за неиспользованной частью вычетов в налоговую инспекцию по месту своей регистрации.
    Ей нужно будет представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с расчетом НДФЛ за весь 2015 год с учетом применения полной суммы вычетов, не превышающей сумму облагаемого дохода. Излишне удержанный налог будет ей возвращен (п. 2 ст. 229 и п. 1 ст.

    Вниманиеattention
    И если он облагается по ставке 13%, установленной пунктом 1 статьи 224 Налогового кодекса, стандартные вычеты за этот месяц можно предоставить.

    Обратите внимание: вычеты предоставляются только налоговым резидентам РФ. Например, доходы беженцев также облагаются по ставке 13% (п. 3 ст. 224 НК РФ), но им стандартные вычеты не положены. Так как налоговыми резидентами они не являются (письмо ФНС России от 30.10.2014 № БС-3-11/3689@).

    www.glavbukh.ru

    По действующим налоговым правилам доход работника, облагаемый НДФЛ, можно уменьшать на величину положенных ему налоговых вычетов.

    Согласно 23 главе НК РФ, устанавливается единая ставка подходного налога 13% на зарплату каждого сотрудника. Перед уплатой этого налога из налогооблагаемой базы убираются все положенные вычеты. Однако что делать, если вычет по НДФЛ больше начисленной зарплаты? Такая ситуация может возникнуть по нескольким причинам.

    Виды предоставляемых вычетов

    По налоговому кодексу, работодатель может предоставить сотруднику 4 вида налоговых вычетов: стандартный, социальный, имущественный и профессиональный.

    Механизм их предоставления четко прописан в законодательстве: указывается, какие категории налогоплательщиков могут воспользоваться правами на льготы.

    Если ребёнок

    Для получения вычетов на детей родитель должен соответствовать следующим требованиям:

    • быть официально трудоустроенным;
    • иметь доход, облагаемый 13% НДФЛ;
    • находиться в РФ не менее 181 дня в году.

    Вычет назначают с месяца появления малыша на свет и до наступления одного из следующих случаев:

    • достижения ребенком совершеннолетия;
    • окончания обучения студентом-очником или исполнение ему 24 лет;
    • заключение брака до 18 лет.

    Стандартные вычеты обычно оформляются работодателем и ежемесячно уменьшают сумму дохода, облагаемого НДФЛ.

    Пример расчета. Родители в браке и трудоустроены, воспитывают двух несовершеннолетних детей. Заработок матери 25 500 р. в месяц, отца — 43 000 р.

    При отсутствии вычета они ежемесячно получали бы на руки:

    • мать: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 р.;
    • отец: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 р.

    С вычетами их доход в месяц составит:

    • 25 500 — (25 500 – 2 800) * 13% = 22 549 р.;
    • 43 000 — (43 000 – 2 800) * 13% = 37 774 р.

    То есть на одного ребенка вычет позволяет дополнительно иметь 182 р.

    Для остальных данная возможность закончится в том месяце, кода данная сумма будет превышена.

    По информации, предоставленной Росстатом, по подведенным итогам перед завершением 2015 года объем средней зарплаты по стране составлял примерно 32 000 руб. Это означает, что для многих граждан РФ, у которых на воспитании находятся маленькие дети, появляется возможность претендовать только на небольшой размер материальной поддержки.

    Как отследить максимум суммы

    Чтобы не допустить ошибок при сравнении доходов с лимитом, нужно следовать трем основным правилам:

    1. Прежде всего, при определении лимита нужно принимать во внимание доходы, которые подлежат налогообложению по 13%-ной ставке. К таковым относятся выплаты по утвержденным гражданско-правовым соглашениям, ежемесячные оклады и т.п.
      Получение дивидендов при этом не учитывается. Они стали облагаться налогом по стандартной ставке, соответствующей 13%, но стандартные льготы по отношению к дивидендам не применяются. Это сказано в п. 3 ст. 210 НК РФ;
    2. Если доходы попадают под какие-либо другие налоговые ставки, они не должны включаться в расчет. Также не учитываются суммы, которые совсем не облагаются никакими налогами. Доходы, от части не облагающиеся НДФЛ, нужно принимать во внимание в лимите только в той части, которая будет подпадать под 13%-й налог.

    Это связано с тем, что есть ряд начислений, которые и вовсе не подлежат налогообложению.

    Что нельзя обложить налогом?

    Итак, какие виды стоит сразу исключить из налоговой базы? Это сложно считать льготами по НДФЛ, так как ими пользуются все без исключения граждане РФ. Это прописано в Трудовом кодексе страны.

    В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами.


    Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года. То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.

    Вторым пунктом считаются компенсационные выплаты. Например, при сокращении штата. Сюда же можно отнести и компенсацию, которую работник получает за медицинский осмотр при поступлении на работу.

    Кто может получить налоговые льготы?

    Льготы по НДФЛ могут получать разные категории лиц.

    К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами.

    Налоговый вычет – это льготная сумма, не облагаемая подоходным налогом.

    На ее величину можно сократить доход работника перед расчетом НДФЛ.

    Возможна ситуация, когда суммарный размер положенного вычета превышает начисленную заработную плату, что делать бухгалтеру в этом случае, как считать налоговые отчисления?

    Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.

    Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:

    +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

    +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

    Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.

    Это быстро и бесплатно!

    Понятие налоговой льготы

    Вычет – это льгота, предусмотренная НК РФ. Различают несколько их видов, но основной, применяемый к зарплате работников – это стандартный.

    Размер стандартного вычета в соответствии со ст.218 НК РФ может быть следующим:

    • детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб.

    На практике встречаются следующие ситуации:

    • — у работника небольшой ежемесячный доход;
    • — в отдельных месяцах календарного года доход отсутствует (например, в период отпуска за свой счет);
    • — у сотрудника несколько детей;
    • — работник как единственный родитель получает удвоенный вычет на ребенка-инвалида.

    Эти ситуации условно разделим на две категории:

    • — ежемесячный доход есть;
    • — в отдельных месяцах года дохода нет.

    Разберемся, как предоставлять вычеты в таких случаях.

    Ежемесячный доход есть

    Если в каком-либо месяце (месяцах) сумма дохода работника оказалась меньше суммы вычетов, налогооблагаемый доход за этот месяц (месяцы) считается равным нулю (абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ). А значит, НДФЛ не уплачивается.

    Перенос остатков вычета

    Накопленные вычеты можно перенести на следующие месяцы. Но такой перенос возможен в рамках одного налогового периода — календарного года (ст.

    216 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.2008 № 03-04-06-01/251).

    Перенести суммы недополученных в текущем году налоговых вычетов на следующий год нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ, письмо ФНС России от 29.05.2015 № БС-19-11/112).

    Обратите внимание: это не касается имущественного вычета на строительство и приобретение жилья. Если он использован не полностью, его остаток можно перенести на следующие годы (п. 9 ст.

    Размер стандартного вычета в соответствии со ст.218 НК РФ может быть следующим:

    • детский – положен за каждого ребенка в семье, возраст которого не превысил 18 лет (24 для студентов-очников) – размер по 1400 на первых двух и 3000 руб. на следующих;
    • на ребенка-инвалида – предоставляется при наличии подтвержденной инвалидности у несовершеннолетнего – размер 6000 для опекунов и усыновителей, 12000 руб. для родных родителей;
    • 3000 руб. – для отдельных работников из пп.1 п.1 ст.218 НК РФ – перенесшие болезни при аварии в Чернобыльской АЭС и ПО Маяк, а также получившие инвалидность, участвующие в ликвидации последствий данных аварий, участвующие в ядерных испытаниях, военнослужащие с инвалидностью, полученной при исполнении долга;
    • 500 руб. – для отдельных граждан из пп.2 п.1 ст.218 НК РФ – Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды 1 и 2 группы, а также ряд других.

    За счет этого снижается размер удерживаемого НДФЛ, а работник на руки получает большую сумму.

    Кроме стандартных вычетов, могут предоставляться также имущественные, социальные на обучение и лечение.

    Возможна ситуация, что работник одновременно попадает под несколько видов вычета.

    Примеры, когда это может быть:

    • Работник является инвалидом 1 группы и имеет трех несовершеннолетних детей.

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *